Het kabinet heeft besloten om de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (Vpb) en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ per 2025 te beëindigen. Deze plannen zijn opgenomen in het Belastingplan 2025. De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft echter bestaan.

Giftenaftrek

Bedrijven die vennootschapsbelasting betalen, zoals bv’s, hebben momenteel de mogelijkheid om giften aan een ANBI of een steunstichting SBBI af te trekken van hun winst tot een maximum van € 100.000. De aftrek mag niet meer bedragen dan 50% van de winst. Voor boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2025 gaat deze giftenaftrek verdwijnen.

Geven uit de vennootschap ook afgeschaft

Het kabinet is ook voornemens om de regeling ‘geven uit de vennootschap’ vanaf 1 januari 2025 af te schaffen. Deze regeling werd pas in 2024 geïntroduceerd. Volgens deze regeling worden giften boven het maximaal aftrekbare bedrag niet aangemerkt als in box 2 te belasten voordelen en ook niet als met dividendbelasting te belasten opbrengsten.

Zodra deze regeling niet meer van kracht is, zal elke gift die de vennootschap doet aan een ANBI of steunstichting SBBI worden behandeld als een uitdeling door de vennootschap aan de aandeelhouder(s). Op deze uitdeling wordt dan dividendbelasting ingehouden én deze uitdeling wordt belast in box 2. In box 2 geldt in 2025, afhankelijk van de hoogte van het totaal aan dividenduitkeringen in een jaar, een tarief van 24,5 of 31%.

Tip! De aandeelhouder kan, onder bepaalde voorwaarden, in privé gebruikmaken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting met betrekking tot de gift.

Giften in de inkomstenbelasting

Het kabinet stelt dat er voldoende alternatieven zijn voor de giftenaftrek. U kunt nog steeds, onder voorwaarden, in privé gebruikmaken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting.

Tip! Als uw onderneming goede doelen ondersteunt via sponsoring of reclame, worden deze kosten beschouwd als zakelijke kosten en niet als giften. Deze kosten zijn, net als andere bedrijfskosten, aftrekbaar van de winst. Dit geldt ook voor uitgaven die verband houden met Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen.

Let op! In het Hoofdlijnenakkoord was afgesproken dat de giftenaftrek in de inkomstenbelasting per 2028 zou worden gestandaardiseerd, zodat verschillende giften op gelijke wijze behandeld zouden worden. Echter, in het Belastingplan 2025 is aangekondigd dat van dit voornemen wordt afgezien.

Let op! De afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ moeten nog worden goedgekeurd door zowel de Tweede als de Eerste Kamer, waardoor ze nog niet definitief zijn.

 Bron: SRA – Publicatiedatum: 03-10-2024