Vanaf 1 januari 2025 zal er een aantal wijzigingen in de btw plaatsvinden. Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste veranderingen.
21% btw op bepaalde agrarische goederen
Het btw-tarief zal voor de levering van bepaalde agrarische goederen stijgen van 9% naar 21% vanaf 1 januari 2025. Dit betreft granen en peulvruchten en die niet als voedingsmiddel worden beschouwd, pootgoed voor de teelt van groenten en fruit, (pluim)vee en slachtafval, beetwortelen, land- en tuinbouwzaden, rondhout, stro, veevoeders, vlas en wol.
Plaats van dienst bij virtuele diensten
Biedt u een culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve- of vermakelijkheidsdienst aan? En wordt de dienst virtueel aangeboden? Vanaf 1 januari 2025 wordt deze dienst belast in het land waar de afnemer woont of is gevestigd. Dit houdt in dat de btw-regels van dat specifieke land van toepassing zijn.
Wijziging aanvullende margeregeling
Ook vervalt zogenoemde aanvullende margeregeling vanaf 1 januari 2025. Heeft u als wederverkoper (handelaar) antiek, kunst of verzamelvoorwerpen aangeschaft tegen een verlaagd tarief, ingevoerd of intracommunautair verworven? Dan is het niet meer mogelijk om de margeregeling toe te passen bij de verkoop van deze goederen. Indien deze goederen niet vóór 1 januari 2025 zijn verkocht, kunt u de voorbelasting hierover in het eerste tijdvak van 2025 in aftrek brengen.
Btw op servicekosten
Bij de verhuur van onroerende zaken kan de verhuurder in bepaalde gevallen servicekosten in rekening brengen. Dit kan bijvoorbeeld betrekking hebben op de schoonmaak, reparaties, of de levering van gas, water en elektriciteit. De vraag is dan of deze servicekosten belast of vrijgesteld zijn van btw.
Vanaf 1 januari 2025 gelden deze 2 mogelijkheden:
- De servicekosten gaan niet op in de verhuur.
In dat geval worden deze kosten inclusief btw afzonderlijk op de factuur vermeld.
Huurders dienen dan zelf of gezamenlijk de dienstverrichter te kunnen kiezen. Daarnaast moeten de huurders een individuele meter hebben als het gaat om het werkelijke verbruik van bijvoorbeeld gas, water en elektra. - De servicekosten gaan op in de verhuur.
Wanneer de verhuur is belast met btw, dan geldt dit ook voor de servicekosten. Als de verhuur vrijgesteld is van btw, zijn de servicekosten eveneens vrijgesteld.
Wijzigingen in de kleineondernemersregeling (KOR)
Met ingang van 1 januari is er een aantal wijzigingen in de KOR. U kunt meer informatie vinden in het nieuwsbericht over de wijzigingen in de KOR.
Introductie van de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR)
Op 1 januari 2025 wordt de EU-KOR geïntroduceerd. Dit betreft een nieuwe vrijstelling van de btw. Met de EU-KOR kunt u vanaf 1 januari een btw-vrijstelling krijgen voor één of meerdere EU-landen waar u actief bent. Voor meer informatie kunt u terecht bij Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR).
Let op!
Het Belastingplan 2025 is op dit moment nog niet aangenomen. Hierdoor staan wijzigingen, zoals de aanpassingen van de btw-tarieven, nog niet op deze pagina.