Het is weer de laatste maand van het jaar. Welke fiscale zaken kunt u dit jaar nog regelen? We hebben vijf tips om fiscaal te besparen voor u op een rij gezet.
Let op! Een aantal van deze bespaartips is gebaseerd op wijzigingen die per 1 januari 2025 ingaan, mits deze op 17 december 2024 ook door de Eerste Kamer worden goedgekeurd. De Tweede Kamer heeft deze al aangenomen.
1. Benut uw vrije ruimte
Als werkgever heeft u de mogelijkheid om uw werknemers belastingvrije vergoedingen of verstrekkingen te geven binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling. In 2024 is dit mogelijk tot 1,92% van uw loonsom tot € 400.000 en 1,18% voor het bedrag daarboven. Indien u nog ruimte over heeft, is het verstandig deze dit jaar te benutten, aangezien een eventueel restant niet kan worden doorgeschoven naar 2025.
Let op! In 2025 is de vrije ruimte verhoogd naar 2% van uw loonsom tot € 400.000 en 1,18% voor het bedrag daarboven.
2. Keer in 2024 nog dividend uit en/of stel een gedeelte uit naar 2025
Als u in 2024 dividend uitkeert, geldt er een tarief van 24,5% over de eerste € 67.000. Wanneer u een fiscale partner heeft betaald u samen een tarief van 24,5% over de eerste € 134.000. Het kan voordelig zijn om van dit lagere tarief te profiteren door nog een dividenduitkering te doen van € 67.000 of € 134.000.
Boven deze bedragen geldt in 2024 een tarief van 33%. Dit hogere tarief zal in 2025 dalen naar 31%. Hierom kan het verstandig zijn om dividenduitkeringen die hoger zijn dan € 67.000 of € 134.000 uit te stellen tot 2025. In 2025 kunt u dan tot € 67.804 (en fiscale partners gezamenlijk tot € 135.608) profiteren van het lage tarief van 24,5%. Daarboven betaalt u 31% in plaats van 33%.
Tip! Of dit in uw situatie verstandig is, vereist maatwerk. Neem gerust contact op met onze adviseurs voor meer informatie.
3. Verzoek ambtshalve vermindering en groene beleggingen in box 3
In het afgelopen jaar zijn er binnen box 3 weer veel ontwikkelingen geweest. Zo leken de plannen voor een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement aanvankelijk concreter te worden. Echter, na het negatieve advies van de Raad van State ziet dit er weer onzekerder uit. Daarnaast heeft de Hoge Raad in juni 2024 geoordeeld dat de Belastingdienst in het huidige stelsel al van het werkelijk rendement uit moet gaan als dat lager is dan het wettelijke forfaitaire stelsel. De uitwerking hiervan zal echter pas in 2025 plaatsvinden.
Het is van belang om vóór 1 januari 2025 een verzoek in te dienen voor ambtshalve vermindering van uw definitieve aanslag IB 2019, mits uw aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond én het werkelijke rendement in box 3 in dat jaar lager was dan het wettelijke forfaitaire rendement van box 3. Als u dit verzoek niet indient, kunt u in 2025 geen beroep doen op het oordeel van de Hoge Raad uit juni 2024.
In december kunt u overwegen om groene beleggingen aan te schaffen. Deze beleggingen bieden een vrijstelling in box 3 en recht op een extra heffingskorting. Hoewel de vrijstelling op 1 januari 2025 aanzienlijk lager is dan in 2024, ongeveer € 26.000 voor individuen en € 52.000 voor fiscale partners, en de heffingskorting daalt van 0,7% naar 0,1% in 2025, leveren groene beleggingen toch nog steeds een voordeel op. Ook in 2026.
Let op! Vanaf 2027 zullen de vrijstelling en de extra heffingskorting worden afgeschaft.
4. Maak gebruik van de schenkingsvrijstellingen
Als u in 2024 nog wilt schenken, kunt u mogelijk gebruikmaken van schenkingsvrijstellingen, waardoor er geen schenkbelasting hoeft te worden betaald. Voor schenkingen aan kinderen geldt in 2024 een vrijstelling van € 6.663. Daarnaast kunt u, onder bepaalde voorwaarden, eenmalig gebruikmaken van een verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar, die in 2024 € 31.813 bedraagt. Indien u eenmalig schenkt voor een dure studie, kan deze verhoogde vrijstelling oplopen tot € 66.268 in 2024, als er aan de voorwaarden wordt voldaan. Voor schenkingen aan kleinkinderen, andere familieleden of derden bedraagt de vrijstelling € 2.658. Een bijkomend voordeel van een schenking in 2024, is dat ook uw vermogen in box 3 op 1 januari 2025 daardoor lager uitvalt.
5. Investeer in een lijfrente
Een lijfrente stelt u in staat om te sparen voor uw pensioen. De premies die u hiervoor betaald zijn onder strikte voorwaarden aftrekbaar. Er zijn jaarlijks maximale bedragen die u kunt aftrekken, afhankelijk van de hoogte van uw pensioentekort, uitgedrukt in uw jaarruimte en uw reserveringsruimte. U kunt de hoogte van uw maximale aftrek lijfrentepremie in 2024 berekenen met het hulpmiddel lijfrentepremie van de Belastingdienst of door contact op te nemen met onze adviseurs.
Let op! Om de lijfrentepremie in uw aangifte inkomstenbelasting 2024 af te trekken, dient u de premie uiterlijk 31 december 2024 te hebben betaald.
Naast het voordeel van de lijfrenteaftrek, zorgt de betaling van de lijfrentepremie ervoor dat uw vermogen in box 3 op 1 januari 2025 lager is.
Bron: SRA – Publicatiedatum: 05-12-2024