Heeft uw kind behoefte aan financiële ondersteuning? Dit kan bijvoorbeeld zijn voor studiekosten, de aanschaf van een woning of bij werkloosheid. Misschien wil uw kind wel een langgekoesterde droom van een eigen onderneming realiseren of het familiebedrijf voortzetten? Uw financiële bijdrage kan hierin een belangrijke rol spelen! Laat u door deze advieswijzer inspireren.

Schenking en erfbelasting

Een populaire en relatief eenvoudige methode om een kind financieel te ondersteunen, is door geld te schenken. Dit kan op verschillende manieren gebeuren. Door slim gebruik te maken van vrijstellingen en fiscaal voordelige schenkingsopties, kunt u het rendement van uw schenking optimaliseren. Dit geldt niet alleen op het moment van de schenking, maar ook in de toekomst. Schenken biedt een gunstige mogelijkheid om uw opgebouwde vermogen aan de volgende generatie over te dragen. Het financiële steuntje van nu kan tevens een kans zijn om na te denken over uw nalatenschapsplanning.

De erfbelasting voor uw kind kan, afhankelijk van de grootte van uw vermogen en de beschikbare vrijstellingen, al snel variëren van 10 tot 20%. Voor kleinkinderen ligt dit percentage zelfs tussen de 18 en 36%. Zorg ervoor dat u dit tijdig en zorgvuldig regelt om erfbelasting te besparen ten gunste van uw erfgenamen.

Let op! Mensen met vermogen moeten rekening houden met een hogere eigen bijdrage voor zorg via de AWBZ. In 2024 wordt bij alleenstaanden 4% van het vermogen dat boven het toetsbedrag van € 33.748 ligt, als extra inkomen meegerekend voor de berekening van de eigen bijdrage. Voor partners geldt een verdubbeling van het toetsbedrag, namelijk € 67.496. De peildatum hiervoor is 1 januari 2023.

Belastingvrije schenking

Als ouder heeft u de mogelijkheid om jaarlijks een belastingvrije schenking aan uw kind te doen. Voor het jaar 2025 bedraagt dit bedrag € 6.713. Indien u schenkt aan een kind dat tussen de 18 en 40 jaar oud is, of van wie de partner tussen de 18 en 40 jaar oud is, kan deze vrijstelling eenmalig worden verhoogd naar € 32.195.

Bij schenkingen voor een kostbare studie of opleiding is het mogelijk om de vrijstelling eenmalig te verhogen tot € 67.064.

Let op! Staatssecretaris Van Oostenbruggen heeft op 13 december 2024 een evaluatierapport naar de Tweede Kamer gestuurd over de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling en de verhoogde schenkingsvrijstelling voor dure opleidingen. De evaluatie wees uit dat er geen noodzaak is voor beide verhoogde schenkingsvrijstellingen De reactie van het kabinet op dit rapport wordt in het voorjaar van 2025 verwacht. Het is mogelijk dat het kabinet dan aankondigt dat deze schenkingsvrijstellingen zullen worden afgeschaft, versoberd of hervormd.

Let op! Sinds 2024 is de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning volledig afgeschaft.

Papieren schenking

U overweegt een schenking, maar u bent nog niet in staat om het volledige bedrag in contanten aan uw kind te geven. In dat geval kunt u gebruikmaken van een ‘notariële schuldigerkenning uit vrijgevigheid’, ook wel aangeduid als een papieren schenking. Hiermee erkent u een schuld aan uw kind die pas na uw overlijden kan worden opgeëist.

Een belangrijk voordeel is dat u het (geschonken) vermogen en de liquiditeiten behoudt, terwijl u optimaal gebruikmaakt van de vrijstellingen in de schenkbelasting. U heeft bovendien de vrijheid om gedurende de looptijd af te lossen op de schuld, waardoor u uw kind financieel kunt ondersteunen. Om ook erfbelasting te besparen met deze schenking, dient u uw kind wel jaarlijks 6% rente te betalen. Dit zorgt ervoor dat uw kind financiële ondersteuning ontvangt via rente en aflossing.

Let op! De schenking op papier dient zowel door de schenker als de ontvanger in box 3 te worden vermeld in de aangifte inkomstenbelasting. In het box 3-stelsel van 2025 zal er echter een verschil ontstaan tussen de belastingheffing op de vordering en de aftrekbaarheid van de schuld. De vordering die uw kind op u heeft, wordt belast tegen een hoger forfaitair percentage (5,88% in 2025) dan het percentage waartegen de schuld aan uw kind aftrekbaar is. Het exacte percentage voor de schuld is nog niet vastgesteld, maar zal naar verwachting rond de 2,62% liggen. Dit resulteert dus in een verschil van 3,26%!

Tip! Als u van plan bent om meerdere jaren achtereen een papieren schenking aan uw kind te doen, is het mogelijk om dit in één keer voor meerdere jaren bij de notaris te regelen. Zorg ervoor dat u goed geïnformeerd bent over de voorwaarden en de voor- en nadelen die hierbij komen kijken.

Schenken onder voorwaarden

Het kan voorkomen dat een schenking, die gedaan wordt binnen het huwelijksgoederenregime of een samenlevingscontract, onbedoeld bij de schoonfamilie van uw (klein)kind terechtkomt. Om dit te voorkomen, kunt u een uitsluitingsclausule opnemen bij de schenking, zodat deze eigendom blijft van uw (klein)kind. Tevens kan het schenken van vermogen aan uw kind op een gegeven moment uw financiële draagkracht onder druk zetten. Indien u wilt schenken zonder afhankelijk te worden van uw kind, kunt u ervoor kiezen om de schenking te doen met de voorwaarde dat deze door u kan worden herroepen.

Let op! Als uw kind na 1 januari 2018 is getrouwd, valt uw schenking niet meer onder de huwelijksgemeenschap. Uw kind en zijn of haar partner kunnen echter in de huwelijkse voorwaarden afspreken dat schenkingen wel tot de gemeenschap behoren. In zo’n geval kan de uitsluitingsclausule, indien nodig, nog steeds relevant zijn.

Bedrijfsopvolging in de familie

Overweegt u om uw bedrijf volledig of gedeeltelijk aan uw kind over te dragen? Dankzij de bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) in de Successiewet is het mogelijk om het ondernemingsvermogen of uw aanmerkelijkbelangaandelen op een fiscaal voordelige manier aan uw kinderen over te dragen. Houd er rekening mee dat de BOF alleen van toepassing is op actieve ondernemingen en dat beleggingsactiviteiten vrijwel volledig buiten deze regeling vallen.

Denk goed na over de opvolging van uw bedrijf en laat u goed adviseren. Per 1 januari 2025 is de vrijstelling van de BOF aangepast. Vanaf deze datum geldt er een vrijstelling van 100% voor ondernemingsvermogen tot € 1.500.000. Voor het bedrag daarboven is 75% vrijgesteld. Voor de schenkbelasting die dan nog verschuldigd is, kan er gedurende tien jaar uitstel van betaling met rente worden verleend. Deze regeling bevat onder andere voorwaarden met betrekking tot de bezitsduur voor u als schenker en de voortzetting van het bedrijf door de verkrijger.

Familielening

Het is ook mogelijk om uw kinderen geld te lenen. Het verkrijgen van een lening bij een bank kan voor hen soms een uitdaging zijn. Wanneer de rente op een spaarrekening laag is, kan een lening binnen de familie een aantrekkelijke oplossing bieden. Zorg ervoor dat u duidelijke zakelijke afspraken maakt en leg de voorwaarden vast, zoals rente, duur, aflossing, aanwending van de geldsom, opeisbaarheid, opzeggingsgronden en eventuele zekerheden. Dit creëert financiële en juridische helderheid voor zowel uzelf als uw kind en voorkomt vaak onnodige fiscale complicaties.

Let op! Houd er rekening mee dat het box 3-stelsel in 2025 leidt tot een verschil in belastbaarheid. Voor de vordering die u op uw kind heeft, wordt er een hoog forfaitair percentage van 5,88% toegepast in box 3. Als de lening aan uw kind een eigenwoninglening is die voldoet aan de fiscale eisen, is de rente tegen de werkelijke rente aftrekbaar bij uw kind.

Eigenwoninglening

U kunt uw kind geld lenen voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van een eigen woning via een notariële of onderhandse akte. Over deze lening ontvangt u rente van uw kind. Deze (zakelijke) lening valt onder uw box 3-vermogen. De belasting die u in box 3 moet betalen, is gebaseerd op de werkelijke vermogensbestanddelen die u bezit. De fiscus hanteert daarbij fictieve rendementen die dicht bij de werkelijke rendementen voor sparen of beleggen liggen. Voor spaargeld is dit bijvoorbeeld aanzienlijk lager dan voor beleggingen. In 2025 gaat de fiscus uit van een fictief rendement van 5,88% voor beleggingen en andere activa, zoals een lening aan uw kind.

Let op! Sinds 1 januari 2013 zijn er nieuwe regels van toepassing op eigenwoningleningen binnen de familie met betrekking tot hypotheekrenteaftrek. Dit houdt in dat de lening binnen dertig jaar volledig en minimaal annuïtair moet worden afgelost. Om de renteaftrek voor een onderhandse lening te waarborgen, dient uw kind de Belastingdienst op de hoogte te stellen van de eigenwoninglening. De gegevens van de lening moeten jaarlijks worden doorgegeven in de aangifte inkomstenbelasting, zowel voor nieuwe leningen als voor wijzigingen van bestaande eigenwoningleningen.

Let op! Het is raadzaam om een zekerheidsrecht te bedingen voordat u een lening afsluit. Dit is niet alleen belangrijk voor de terugbetaling, maar ook om het zakelijke karakter fiscaal te onderbouwen. Voor het vastleggen van een hypotheek dient u een notaris te raadplegen.

Lening en schenking via een kasrondje

U heeft de mogelijkheid om uw kind financieel te ondersteunen door de eigenwoninglening te combineren met een ‘kasrondje’. In het jaar waarin uw kind de rente aan u betaalt, kunt u een bedrag schenken dat binnen de jaarlijkse schenkingsvrijstelling valt (2025: € 6.713). Dit stelt uw kind in staat om te profiteren van de fiscale renteaftrek op de eigenwoninglening en de vrijgestelde schenking, terwijl u (een deel van) de rente weer belastingvrij kunt teruggeven. Het is belangrijk dat de schenking en rentebetaling los van elkaar staan en niet met elkaar worden verrekend, anders vervalt het fiscale voordeel.

Borgstelling

Als uw kind niet in staat is om zelfstandig een (extra) lening bij een bank te verkrijgen, kunt u als ouder optreden als borg. Dit kan zowel voor het volledige bedrag van de lening als voor een gedeelte daarvan. Op deze manier biedt u de bank extra zekerheid. Met een borgstelling voor een hypothecaire geldlening behoudt uw kind het recht op hypotheekrenteaftrek.

Risicodragende deelname bedrijf

Tot slot willen we u een laatste tip geven: als uw kind overweegt om een eigen onderneming te starten, kan een geldlening een voor de hand liggende keuze zijn. Echter, misschien is het voor zowel u als uw kind interessant om als financier risicodragend deel te nemen in het startende bedrijf. Er zijn diverse mogelijkheden om dit vorm te geven. Neem gerust contact met ons op!

Disclaimer

Hoewel bij de samenstelling van deze Advieswijzer de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Vanwege het brede en algemene karakter van de Advieswijzer, is deze niet bedoeld om alle informatie te verschaffen die noodzakelijk is voor het nemen van financiële beslissingen.

Bron: SRA – Publicatiedatum: 06-03-2025