Iedereen die volgens de systemen een beroep mag doen op de tegenbewijsregeling box 3 ontvangt een brief van de Belastingdienst. In dit artikel leest u wat voor soort brieven kunt u verwachten, wanneer u die kunt verwachten en wat de reactietermijn is.

Tegenbewijsregeling box 3

In 2024 oordeelde de Hoge Raad dat u in box 3 het door de Hoge Raad gedefinieerde werkelijke rendement in aanmerking mag nemen, mits dit lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement. De Hoge Raad gaf aanwijzingen hoe u dit werkelijke rendement moet berekenen.

De Wet tegenbewijsregeling box 3, welke is gebaseerd op de aanwijzingen van de Hoge Raad, geldt vanaf juli 2025. Als uw werkelijke rendement onder het wettelijk vastgestelde rendement ligt, kunt u wellicht gebruikmaken van deze tegenbewijsregeling.

Brieven van de Belastingdienst

De Belastingdienst stuurt u een brief wanneer u een beroep mag doen op de tegenbewijsregeling box 3. Indien uw aanslag IB nog niet definitief is, ontvangt u een attentiebrief. U ontvangt een zogeheten motiveringsbrief als uw aanslag IB wel al definitief vaststaat, maar u tijdig bezwaar indiende of verzocht om ambtshalve vermindering.

Let op! Staan over meerdere jaren uw aanslagen IB nog niet vast, dan zult u voor ieder jaar een aparte attentiebrief van de Belastingdienst ontvangen (voor elk jaar één). Heeft u meerdere bezwaren of verzoeken om ambtshalve vermindering gedaan, dan ontvangt u één brief.

Wanneer kunt u de brieven verwachten?

De Belastingdienst verstuurt de motiveringsbrieven in de periode tussen 15 juli en 3 oktober 2025. Voor het versturen van de attentiebrieven staat de planning nog niet volledig vast. De attentiebrieven voor het belastingjaar 2022 worden vanaf juli 2025 verzonden, voor het belastingjaar 2023 vanaf september 2025 en voor het belastingjaar 2020 vanaf oktober 2025. De planning voor die brieven over de belastingjaren 2021 en 2024 is nog niet bekend.

Let op! Heeft u een attentiebrief voor een belastingjaar ontvangen, dan ontvangt u pas een attentiebrief voor een ander belastingjaar als de Belastingdienst het eerste belastingjaar helemaal heeft afgewikkeld.

Reactietermijn

Om een beroep te doen op de tegenbewijsregeling, bent u verplicht gebruik te maken van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Nadat u een motiveringsbrief ontvangt, moet dit formulier binnen 12 weken bij de Belastingdienst ingediend worden. Dit is de termijn die geldt als u zelf uw aangifte IB indiende. Wanneer uw belastingadviseur uw aangifte IB indiende, geldt er een termijn van 26 weken.

Let op! Wilt u het OWR-formulier door ons laten invullen? Lever de attentiebrief/ brieven en/ of motiveringsbrieven dan zo snel mogelijk bij ons in. De Belastingdienst verleent namelijk geen uitstel voor het indienen van het OWR-formulier.

Reactie Belastingdienst

Volgens de Belastingdienst is het niet mogelijk om precies te zeggen wanneer er een reactie op een ingediend OWR-formulier zal volgen. Naar verwachting zullen vanaf eind 2025 de eerste berichten worden verzonden. De Belastingdienst geeft op dit moment echter zelf aan dat het tot in 2030 kan duren voordat er een bericht komt.

Meer informatie

Neem gerust contact op met onze adviseurs als u vragen heeft over de tegenbewijsregeling box 3.

Bron: SRA – Publicatiedatum: 13-08-2025