Een werknemer krijgt door u als werkgever betaald pensioenadvies. Is hierover wel of geen loonheffing verschuldigd? Wij leggen het uit.

Verplichte keuzebegeleiding: onbelast

Om het antwoord op deze vraag goed uit te leggen, is het belangrijk eerst uit te leggen wat het pensioenadvies inhoudt. Met de inwerkingtreding van de Wet toekomst pensioen (Wtp) zijn pensioenuitvoerders verplicht om werknemers te helpen bij het maken van een keuze binnen de pensioenregeling. Beperkt het pensioenadvies zich tot keuzebegeleiding? Dan is dit verplichte advies onbelast voor de loonheffingen.

Persoonlijk pensioenadvies: belast

Wanneer meer persoonlijke achtergrondinformatie, zoals de hypotheek of de aangifte inkomstenbelasting van de werknemer, bij het pensioenadvies wordt betrokken, beperkt het pensioenadvies zich niet meer tot keuzebegeleiding. In dat geval is er sprake van persoonlijk pensioenadvies. De Wtp verplicht niet tot een dergelijk uitgebreid advies.

Volgens de Belastingdienst worden de kosten voor een persoonlijk pensioenadvies aangemerkt als belast loon voor de werknemer. De staatssecretaris heeft, in antwoord op Kamervragen, aangegeven dit standpunt van de Belastingdienst te onderschrijven. Ook ziet de staatssecretaris geen aanleiding tot het introduceren van een gerichte vrijstelling voor persoonlijk pensioenadvies.

Vrije ruimte

Als werkgever heeft u de mogelijkheid om ervoor te kiezen het persoonlijk pensioenadvies aan te wijzen voor de werkkostenregeling. In dat geval wordt bij de werknemer geen loonheffing geheven, mits de werkgever nog vrije ruimte heeft. Wanneer het totaal van de aangewezen vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen in een jaar de vrije ruimte overschrijdt, betaalt u 80% eindheffing.

Let op! De vrije ruimte bedraagt in 2025 2% van het totale fiscale loon tot en met €400.000,- en 1,18% daarboven.

Bron: SRA – Publicatiedatum: 13-11-2025