Bent u op dit moment eigenaar van een eenmanszaak, maatschap of vof? Dan kan het interessant voor u zijn om over te stappen naar een bv. Of dit voor u de juiste keuze is, hangt af van tal van aspecten. Welke belangrijke verschillen zijn er?
Winst belast in de bv
In de bv betaalt u, kort gezegd, vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Over de eerste € 395.000 winst betaalt de bv in 2022 15% belasting, over het meerdere 25,8%. De dga moet pas 26,9% belasting over de uitgedeelde winst betalen als de bv de winst die na belasting resteert, uitdeelt aan de directeur-grootaandeelhouder (dga). Hierdoor wordt de totale winst in 2022 belast tegen 37,865 tot 45,76%. U bereikt dit bedrag dus pas na uitdeling van de winst. Dit betekent dat het aantrekkelijk is om de winst in de bv op te potten en dit pas uit te keren zodra u het als aandeelhouder nodig heeft. Op deze manier heeft u renteloos uitstel van belastingbetaling! Bij verkoop van de bv of bij overlijden betaalt u op zijn laatst uiteindelijk belasting over opgepotte winsten.
Let op! Het oppotten van winst levert niet altijd een liquiditeitsvoordeel op en is niet altijd voordelig. Afhankelijk van de situatie kan het fiscaal voordeliger zijn om overtollige liquide middelen naar privé te verplaatsen.
Winst belast in de IB-onderneming
Heeft een eenmanszaak, maatschap of vof? Dan betaalt u het progressieve tarief van de inkomstenbelasting over de winst. Het onbelast oppotten van winst is dus niet mogelijk. Wel heeft u recht op een aantal ondernemersfaciliteiten die de belastingdruk beperken. De belangrijkste is de zelfstandigenaftrek van € 6.310 per jaar. Dit bedrag mag u tegen een maximumtarief van 40% in mindering brengen op de winst. Dit tarief zal in 2023 verder dalen tot 37,05%. Voor de zelfstandigenaftrek is wel vereist dat u minstens 1.225 uur per jaar besteedt aan werkzaamheden voor uw bedrijf. Daarnaast moet dit meer dan de helft van het aantal werkzame uren zijn. Dit wordt het urencriterium genoemd. Deze laatste eis geldt niet voor starters.
Een andere belangrijke faciliteit is de mkb-winstvrijstelling van 14%. Hierdoor blijft 14% van de winst onbelast en is 14% van een eventueel verlies niet aftrekbaar. Ook deze aftrek is in 2022 beperkt tot maximaal 40% en vanaf 2023 tot maximaal 37,05%. Door de mkb-winstvrijstelling betaalt u maximaal 43,9% belasting over de behaalde winst, verminderd met de ondernemersfaciliteiten.
Aandachtspunten
- Dga is een werknemer
- Gebruikelijk loon
- Aansprakelijkheid
- Verzekeringsaspecten
- Oudedagsvoorziening
- Beperking afschrijven op bedrijfsgebouwen
- Zakendoen met uw bv
- Wanneer overstappen?
- Hoeveel scheelt dat nu?
- Geruisloos doorschuiven
Wij hebben de belangrijkste aspecten van de overstap naar een bv voor u op een rij gezet in onze Advieswijzer. Het is hierin echter onmogelijk om alle aspecten voldoende te belichten. Wilt u de volledige advieswijzer ontvangen of overweegt u de overstap naar een bv? Neem dan contact met ons op.
*Bron: SRA – Publicatiedatum: 10-08-2022