Vanaf 1 januari 2025 gaat de kleineondernemersregeling (KOR) in de btw veranderen. Ondernemers kunnen de KOR flexibeler toepassen en er wordt een Europese KOR geïntroduceerd.

KOR

De KOR is van toepassing op kleine ondernemers wiens jaarlijkse omzet niet hoger is dan € 20.000 per jaar en die onderhevig zijn aan Nederlandse btw. Als u deelneemt aan de KOR, bent u niet verplicht om btw aan uw klanten in rekening te brengen. U kunt echter de door u betaalde btw ook niet aftrekken. De KOR is dan ook niet in alle situaties voordelig.

KOR flexibeler: eis 3 jaar verdwijnt

Per 1 januari 2025 wordt de KOR flexibeler. Indien u deelneemt aan de KOR, was het tot nu toe verplicht om deze gedurende drie jaar toe te passen. Deze eis verdwijnt per 1 januari 2025. Ondernemers kunnen zich vanaf deze datum op ieder moment afmelden, zelfs als zij al deelnemen. Het is dus niet langer noodzakelijk om de KOR minimaal drie jaar toe te passen.

Ook hoeft u vanaf die datum niet langer drie jaar te wachten om u opnieuw aan te melden voor de KOR; deze eis is momenteel nog van kracht. Vanaf 1 januari 2025 is deze wachttijd beperkt tot de rest van het jaar waarin u zich heeft afgemeld en het daaropvolgende jaar.

Een andere wijziging is dat buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland de KOR niet meer kunnen toepassen.

Tip! Aan- en afmelden voor de KOR kan vanaf 1 oktober 2024 via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Europese KOR

Vanaf 1 januari 2025 is het mogelijk de KOR aan te vragen voor EU-landen waarmee u zakelijke relaties onderhoudt. U bepaalt zelf voor welke EU-landen u de KOR aanvraagt. Het is niet nodig om btw-aangiftes in te dienen voor deze landen. Wel moet u ieder kwartaal de Nederlandse Belastingdienst een overzicht (opgaaf) verstrekken van de omzet die u in het voorgaande kwartaal in de EU heeft behaald.

Eisen EU-KOR

Indien u als Nederlandse onderneming gebruik wenst te maken van de EU-KOR, dient uw hoofdvestiging zich in Nederland te bevinden. De totale jaaromzet mag maximaal € 100.000 bedragen, opgeteld voor alle EU-landen, inclusief Nederland.

Daarnaast is er voor de deelnemers een nationale omzetgrens van toepassing in het EU-land waar zij de vrijstelling willen toepassen. Deze grens kan per EU-land verschillen. In Nederland is deze grens vastgesteld op € 20.000.

*Bron: SRA – Publicatiedatum: 11-09-2024